商海春作（新華社發(fā)）2023年個人所得稅專項附加扣除信息填報開始！不少人發(fā)現(xiàn)，除了和年一樣填報專項附加扣之外，“個人所得稅”APP增加了“個人養(yǎng)老金扣除信鵹鶘管理”功能，稅人導(dǎo)入個人養(yǎng)老金扣信息，就可在個稅預(yù)扣繳或匯算清繳階段進(jìn)行前扣除。開通個人養(yǎng)老賬戶并進(jìn)行繳存、投資領(lǐng)取等，能省多少稅？們一起算算這筆賬。繳當(dāng)年抵扣個稅基數(shù)，每最高12000元個人養(yǎng)老金制度是政府政策支、個人自愿參加、市場運營的補充養(yǎng)老保險制。這種“政府政策支持，很大程度體現(xiàn)在稅收惠政策上。中國社科院界社保研究中心主任鄭文表示，稅收優(yōu)惠政策第三支柱個人養(yǎng)老金計發(fā)展的第一動力，在個養(yǎng)老金的個稅遞延模式，“國家讓渡了當(dāng)期稅收入，將個稅征收推遲幾十年之后賬戶持有人休時再補繳，目的是激國民建立個人養(yǎng)老金。稅惠支持首先體現(xiàn)在繳階段。財政部、國家稅總局明確，個人所得稅策對個人養(yǎng)老金實施遞納稅優(yōu)惠，在繳費環(huán)節(jié)個人向個人養(yǎng)老金資金戶的繳費，按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中實扣除。中國養(yǎng)老金融50人論壇副秘書長孫博分析，針對繳尚鳥個人養(yǎng)老實施的個人所得稅優(yōu)惠持政策，“可以理解為贍養(yǎng)老人等個稅專項附扣除外，增加了個人養(yǎng)金扣除項，額度是每年12000元。只不過，這項扣除資金必須進(jìn)入專的賬戶進(jìn)行養(yǎng)老投資，到退休才能領(lǐng)取?！痹?京市一家國企工作的方年收入30余萬元，對比是否參加個人養(yǎng)老金的種個稅繳納情況，她算一筆賬：“按照年薪30萬元計算，不算專項附扣除，扣除6萬元起征點、6萬元社保公積金，繳稅基數(shù)就是18萬元，乘以20％的適用稅率，再減去速算扣鸀鳥數(shù)16920元，我全年應(yīng)繳個稅19080元?！狈搅瞻l(fā)現(xiàn)，如果自己每月繳存1000元個人養(yǎng)老金、用足每年12000元限額，基數(shù)在進(jìn)行稅前扣除后降至16．8萬元，這時全年應(yīng)繳納個稅為16680元，“算下來，如果頂格繳費參與個人養(yǎng)老，我每年就可節(jié)稅2400元，這還僅僅是繳存環(huán)節(jié)的優(yōu)惠，沒有吉光上投和領(lǐng)取環(huán)節(jié)。”方琳說這一水平不是在繳存環(huán)享受稅惠的“天花板”據(jù)了解，居民參與個人老金，最高每年可節(jié)稅5400元。專家分析，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對于中收入人群吸引力較大。照中國現(xiàn)行的個人所得制，計算應(yīng)納稅額時采七級超額累進(jìn)稅率，居收入越高，參與個人養(yǎng)金節(jié)稅的效果就越好：如，當(dāng)居民適用最高一個稅稅率即45％時，稅前在綜合所得扣除12000元后，應(yīng)納稅額比不參與個人赤鱬老金的情形省5400元。領(lǐng)取時繳稅稅率較低，單獨按3％計征遞延征稅模式下，費和收益環(huán)節(jié)暫不征收人所得稅，將納稅義務(wù)延至養(yǎng)老金實際領(lǐng)取環(huán)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)擔(dān)。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，稅收惠力度也不小。財政部稅務(wù)總局明確，個人領(lǐng)的個人養(yǎng)老金不并入綜所得，單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅這個“3％”是什么水平？對比個人稅尸子遞延型業(yè)養(yǎng)老保險試點時的老策看，此前對個人領(lǐng)取業(yè)養(yǎng)老金征稅，其中25％部分予以免稅，其余75％部分按照10％的比例稅率計算繳納個稅，終領(lǐng)取環(huán)節(jié)的實際稅負(fù)7．5％。北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研所所長李旭紅認(rèn)為，將取個人養(yǎng)老金收入的實稅負(fù)由7．5％降為3％，以“真金白銀”提高群眾的受惠程度。雖然3％的稅率不高，但不少民有疑問：個人養(yǎng)老金繳存環(huán)節(jié)享受了稅收優(yōu)，但領(lǐng)取時還要繳稅，樣“一來一回”還劃算？專家指出，領(lǐng)取時稅定在3％，提高了個人養(yǎng)老金對月收入在5000元至8000元（即年收入介于60000元至96000元）之間人群的吸引力。據(jù)了解，峚山年合所得略高于60000元起征點的人群，繳納稅適用稅率為3％，與個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時稅率相。業(yè)內(nèi)人士分析，這部人群將當(dāng)期部分收入放個人養(yǎng)老金賬戶，未來取時按3％的稅率遞延納稅，僅從稅負(fù)平山看屬于不賺不賠”，但綜合考到投資收益等因素，仍值得參與。“當(dāng)期個稅率為3％的人，參加與不參加個人養(yǎng)老金屈原稅收果是一樣的。但個人養(yǎng)金可投的專屬養(yǎng)老金融品具有費率優(yōu)惠，參加有好處。比如個人養(yǎng)老可投的公募基金，管理和托管費直接打了五折且不收銷售服務(wù)費、豁申購費和部分贖回費。孫博說。同時，對于月入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，參加個人養(yǎng)金、享受稅收優(yōu)惠則是穩(wěn)賺不賠”。30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬余元?！澳贻p人剛性支出比較多收入勉強(qiáng)夠花，原本沒參加‘第三支柱’養(yǎng)老險。但仔細(xì)看了手機(jī)銀的產(chǎn)品介紹，還是決定與，即使不頂格交，也個人理財?shù)囊徊介e棋。余海波介紹，自己的收水平適用個稅稅率為10％，“我準(zhǔn)備第一年往人養(yǎng)老金賬戶放夠12000元，退休領(lǐng)取時，即使要做遞延納稅，10％與3％之間也有7個百分點的稅率差，我仍可節(jié)840元。假如我每年都能頂格放12000元，連續(xù)繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，我還能從個養(yǎng)老金賬戶的理財產(chǎn)品獲取長期投資收益，這年化收益率很可能也比3％高，即使考慮通脹也虧?！辈贿^，有專家指，參加個人養(yǎng)老金享受惠并非對所有人群都劃。由于個人養(yǎng)老金在領(lǐng)時不并入綜合所得、單按3％的稅率計稅，也就不受個稅起征點影響。全年綜合所得低于個稅征點的居民而言，目前不適合投資個人養(yǎng)老金啟動首月超1000萬人開戶，稅惠政策“磁力強(qiáng)在個人養(yǎng)老金快速“開”過程中，稅收優(yōu)惠不同年齡段和收入水平人群釋放了強(qiáng)勁“磁力。年過五旬的上海市民桐收入較高，第一時間通了賬戶。沈桐發(fā)現(xiàn)，格繳納個人養(yǎng)老金后，繳存階段就能享受每年4000余元的節(jié)稅，“領(lǐng)取時個稅稅率3％，等同于現(xiàn)行超額累進(jìn)稅制下低一檔稅率，同樣很劃。”據(jù)了解，個人養(yǎng)老制度已在全國36個先行城市（地區(qū)）實施，凡在先行城市建立基本養(yǎng)保險關(guān)系的勞動者，都以參加個人養(yǎng)老金制度人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示個人養(yǎng)老金去年11月25日啟動實施后第一個月，就迎來超1000萬人開通賬戶，開端總體良?！巴ㄟ^實施個稅優(yōu)惠策，引導(dǎo)和鼓勵居民參其中，有利于提高居民自我保障意識，也有利發(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱推動建設(shè)多層次、多支養(yǎng)老保險體系?！崩钚?說。截至去年底，包括有銀行、股份制銀行和商行在內(nèi)的23家銀行已開通個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)季厘者發(fā)現(xiàn)，相關(guān)銀行大多在手機(jī)銀行APP詳細(xì)介紹了個人養(yǎng)老金相關(guān)稅政策，用戶在線上完成戶后即可購買相關(guān)理財品。不少銀行結(jié)合稅惠持等配套政策，為客戶供針對性服務(wù)。寧波銀有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，作為開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的5家城商行之一，寧波銀將以家庭為單位向客戶供養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)，并為業(yè)單位規(guī)劃渠道專案，合個人養(yǎng)老金政策，為道客戶提供綜合服務(wù)方?？傮w看，稅收優(yōu)惠體在個人養(yǎng)老金繳存、投、領(lǐng)取的全過程中。“現(xiàn)行制度設(shè)計下，稅惠策不僅體現(xiàn)在繳存、領(lǐng)這兩個環(huán)節(jié)，在投資環(huán)也有體現(xiàn)?！鄙蛲┓治?計入個人養(yǎng)老金資金賬的投資收益暫不征收個所得稅，對有能力、有愿進(jìn)行長期投資的人很吸引力，“封閉管理、活繳存，沒有當(dāng)期壓力本金加上投資收益，積成多，能夠為老年生活加不少保障。參加工作頭久的，現(xiàn)在開戶也不！”如果在個人養(yǎng)老金存金額較少、投資收益高，是否會出現(xiàn)領(lǐng)取時負(fù)增加的情況？孫博表，測算表明不存在此類況，“若個人所得稅當(dāng)繳納而非遞延納稅，看只對本金征稅，但納稅分本可產(chǎn)生同樣高的收，因此當(dāng)期繳稅實際上含了對未來收益預(yù)征稅?